KSeF dla JDG i firm zwolnionych z VAT: limit 10 000 zł i data 1.01.2027
Firmy korzystające z wyjątku do 10 000 zł mogą wystawiać faktury poza KSeF do końca 2026 r. Wyjaśniamy, które faktury wchodzą do limitu i dlaczego odbiór dokumentów obowiązuje już teraz.
Stan prawny na 20.07.2026. Źródła są okresowo kontrolowane. Przed podjęciem decyzji sprawdź aktualne komunikaty Ministerstwa Finansów.
Kogo dotyczy wyjątek do 10 000 zł
Obowiązkowy KSeF wchodzi etapami. Od 1 lutego 2026 r. e-faktury wystawiają najwięksi podatnicy, a od 1 kwietnia 2026 r. pozostali podatnicy. Jednocześnie do końca 2026 r. działa przejściowy wyjątek od wystawiania dla firm mieszczących się w limicie.
Do 31 grudnia 2026 r. z wyjątku dotyczącego wystawiania mogą korzystać firmy, u których łączna kwota brutto faktur objętych obowiązkowym KSeF nie przekracza 10 000 zł miesięcznie. Wyjątek nie zależy od statusu VAT. Od 1 stycznia 2027 r. przestaje obowiązywać.
Do końca 2026 r. takie firmy mogą wystawiać faktury po staremu, na przykład w edytorze tekstu albo prostym programie, bez wysyłki do KSeF.
Jak liczyć limit 10 000 zł
Limit dotyczy łącznej kwoty brutto wyłącznie faktur, które podlegałyby obowiązkowemu wystawieniu w KSeF, i liczy się osobno dla każdego miesiąca. Nie wliczaj faktur B2C, faktur z kas rejestrujących, faktur uproszczonych ani innych dokumentów wyłączonych z obowiązkowego KSeF.
Najprostsza metoda kontroli: na koniec każdego miesiąca odfiltruj faktury wyłączone, zsumuj kwoty brutto pozostałych faktur i zapisz wynik.
Pułapka jednorazowego przekroczenia
Najważniejsza zasada: przekroczenie limitu 10 000 zł w którymkolwiek miesiącu kończy wyjątek od faktury, która spowodowała przekroczenie. Spadek poniżej limitu w kolejnym miesiącu nie przywraca wyjątku.
Przykład: firma wystawia zwykle faktury objęte obowiązkowym KSeF na 6 000 zł brutto miesięcznie. W jednym miesiącu kolejna faktura podnosi ich sumę do 14 000 zł. Od tej faktury firma musi wystawiać dokumenty objęte obowiązkiem w KSeF.
Wniosek: jeśli Twoja sprzedaż bywa nieregularna, nie planuj pracy w oparciu o limit. Bezpieczniej przygotować się do KSeF wcześniej i traktować okres do końca 2026 r. jako czas na spokojne wdrożenie.
Odbieranie faktur: kontrahenci wystawiają w KSeF już teraz
Obowiązek wystawiania to jedno, odbieranie to drugie. Odbiór faktur w KSeF obowiązuje przedsiębiorców od 1 lutego 2026 r., także gdy korzystają jeszcze z wyjątku od wystawiania. Faktura za telefon, hosting czy księgowość może już trafiać do systemu.
Uzyskaj dostęp do KSeF i sprawdzaj faktury zakupowe. Możesz korzystać z bezpłatnych narzędzi Ministerstwa Finansów albo z programu z integracją KSeF.
Faktury dla konsumentów poza obowiązkiem
Sprzedaż B2C jest poza obowiązkiem KSeF. Faktury dla konsumentów możesz wystawiać jak dotychczas albo dobrowolnie w KSeF.
Jeśli fakturujesz wyłącznie konsumentów, nie masz z tego tytułu obowiązku wystawiania w KSeF. Nadal dotyczy Cię jednak odbiór faktur zakupowych w systemie od 1 lutego 2026 r.
Jak się przygotować
- Zsumuj za każdy miesiąc kwoty brutto faktur objętych obowiązkowym KSeF i sprawdź, czy mieścisz się w limicie 10 000 zł.
- Oceń, czy zdarzają Ci się miesiące z większymi zleceniami. Jedno przekroczenie limitu odbiera wyjątek do końca okresu przejściowego.
- Uzyskaj dostęp do KSeF i naucz się odbierać faktury zakupowe od kontrahentów.
- Wybierz narzędzie do wystawiania e-faktur i przetestuj je na próbnej fakturze przed końcem 2026 r.
- Zaplanuj start przed 1 stycznia 2027 r., kiedy kończą się wyjątek do 10 000 zł i okres bez kar pieniężnych z art. 106ni.
Powiązane narzędzie: Sprawdź swój status, terminy i przygotowanie do KSeF.
Najczęstsze pytania
Prowadzę JDG zwolnioną z VAT. Od kiedy muszę wystawiać faktury w KSeF?
Jeśli łączna kwota brutto faktur objętych obowiązkowym KSeF nie przekracza 10 000 zł w żadnym miesiącu, możesz korzystać z wyjątku od wystawiania do 31 grudnia 2026 r. Odbiór faktur w KSeF obowiązuje już od 1 lutego 2026 r.
Co się stanie, gdy raz przekroczę limit 10 000 zł?
Wyjątek kończy się od faktury, która spowodowała przekroczenie. Spadek poniżej limitu w kolejnym miesiącu nie przywraca wyjątku.
Czy faktury dla klientów prywatnych wystawiam w KSeF?
Nie musisz. Faktury B2C są poza obowiązkiem KSeF, ale możesz wystawiać je w systemie dobrowolnie.
Jakie sankcje mogą obowiązywać od 1 stycznia 2027 r.?
Do 100% kwoty VAT z faktury. Przy fakturze bez VAT kara wynosi do 18,7% kwoty należności ogółem. Do 31 grudnia 2026 r. nie stosuje się kar pieniężnych z art. 106ni ustawy o VAT.